Par Eres
Avec plus de 22 milliards d’euros versés en primes d’intéressement et de participation en 2024 (Baromètre Eres du Partage du Profit 2024), les salariés français ont tout intérêt à optimiser la fiscalité de ces revenus.
La campagne de versement bat son plein ce mois-ci, et un choix stratégique s’impose : encaisser ou épargner ? Et surtout, pourquoi ? Car l’impact fiscal peut aller du simple au triple selon votre tranche marginale d’imposition. Et la décision se joue souvent … sans conseils.
Toucher ou placer sa prime ? Une décision qui change tout fiscalement
Les primes d’intéressement et de participation peuvent être partiellement touchées et partiellement placées sur un plan d’épargne entreprise (PEE). Ce choix a un impact direct sur la fiscalité. Lorsque le salarié :
- perçoit sa prime immédiatement : elle sera alors soumise à l’impôt sur le revenu, à la CSG/CRDS (9,7%) ainsi qu’aux prélèvements sociaux (17,2%);
- place sa prime sur un PEE : elle devient alors non imposable sur le revenu, seule la CSG/CRDS reste due.
Placer ses primes peut permettre d’économiser jusqu’à 41% d’impôt, tout en bénéficiant d’une épargne investie et potentiellement abondée par l’entreprise.
Trois cas concrets pour mieux comprendre avec l’exemple d’une prime de 1000 € 1. Salarié avec une tranche marginale d’imposition (TMI) de 11%
• Si elle est touchée : 1000 € – (11 % + 9,7%) = 811 € nets
• Si elle est placée sur un PEE : 1 000 €– 9,7% = 903 € nets, bloqués 5 ans
Gain de pouvoir d’achat : +92 €
2. Salarié avec une TMI de 30 %• Si elle est touchée : 1 000 € – (30 % + 9,7 %) = 651 € nets
• Si elle est placée sur un PEE : 1 000 € - 9,7% = 903€ nets, bloqués 5 ans
Gain de pouvoir d’achat : +252 €
3. Salarié avec une TMI de 41 %• Si elle est touchée : 1 000 € – (41 % + 9,7 %) = 559 € nets
• Si elle est placée sur un PEE : 1 000 € -9,7% = 903 nets, bloqués 5 ans
Gain de pouvoir d’achat : +344 €
À noter : il est possible de toucher une partie de la prime et de placer le reste. Cette flexibilité est souvent méconnue.
Une épargne bloquée… mais pas pour toujours
Les primes placées sur un PEE sont bloquées pendant cinq ans, mais onze cas de déblocage anticipé existent : mariage, naissance, achat de résidence principale, divorce, fin de contrat, etc.
Une solution souple, efficace et optimisée… à condition de faire les bons choix au bon moment.
